К нам регулярно обращаются владельцы ПВЗ (пунктов выдачи заказов) Wildberries, OZON, Яндекс Маркет с просьбой помочь в урегулировании спора с Налоговой службой, которая требует от них сдать отчётность за сотрудников ПВЗ и заплатить НДФЛ.
Клиенты получают примерно такой документ:
Если Вы получили подобное уведомление, значит налоговая служба сделала вывод о том, что у вас есть неофициальные сотрудники
| Налоговики видят, что Ваша компания получает доход от ООО РВБ или ООО Интернет-Решения, значит у вас есть ПВЗ; |
| График работы ПВЗ подразумевает, что для бесперебойной работы одного ПВЗ необходимо минимум 2 сотрудника; |
| Возможно, сотрудники Налоговой уже посетили ваш ПВЗ и проверили, что он фактически работает, что в нём находится работник, хотя формально он у вас не трудоустроен; |
| Если в вашей компании есть кассовые аппараты, то на каждый аппарат приходится как минимум 1 сотрудник. |
Теперь требования налоговой инспекции к Вам, как к владельцу ПВЗ, сводятся к следующему:
1. Сдать отчётность по сотрудникам за прошедший год;
2. Заплатить НДФЛ, а также страховые взносы в фонды за работников ПВЗ за прошедший год.
Что грозит владельцу ПВЗ за неофициальных работников?
1. Блокировка счетов , то есть фактическая приостановка ведения бизнеса, до момента сдачи отчётности и оплаты всех налогов;
2. Доначисление налогов и взносов из примерного расчета: кол-во ПВЗ*2*МРОТ*43%. Например, у владельца 2 ПВЗ в Екатеринбурге, сумма налогов и взносов за полный год составила бы примерно 530 тысяч рублей.
3. Налоговые штрафы 20 — 40% от суммы неоплаченных налогов и взносов, административные штрафы до 10 000 рублей за каждый факт нарушения.
Законны ли требования налоговой по оплате налогов и сдаче 6-НДФЛ?
Если у вас в действительности нет сотрудников, работающих неофициально, то требования ФНС незаконны, Вам следует написать соответствующее обращение в налоговую, а также посетить их в приемные часы, донести свою позицию до работников.
В то же время, Налоговая вправе требовать оплаты НДФЛ, если в действительности у вас имеются сотрудники. Обратите внимание, что речь идёт не о формальном наличии сотрудников, а о фактическом.
Нужно понимать, что Сотрудники налоговой службы далеко не наивны и уже сотни раз слышали от владельцев Пунктов выдачи заказов одни и те же оправдания:
1. «Я ИП, работаю сам.» Аргумент имеет право на существование, но налоговый инспектор не поверит в то, что вы на протяжении нескольких месяцев работаете по 12 часов в сутки, 7 дней в неделю. То есть у вас должен быть еще хотя бы 1 человек на подмене. Это при условиях, что у вас всего 1 ПВЗ и вы официально нигде не трудоустроены.
2. «ПВЗ был закрыт на ремонт.» Хороший аргумент, если действительно есть доказательства ремонта в определенный период (договор, акты с подрядчиками). Опять же работает в отношении 1-го ПВЗ крайне ограниченный период времени. К тому же, если у вас есть доходы, значит ПВЗ всё же работал?
3. Мне помогал муж / жена / дети / друзья. Один налоговый инспектор дал очень меткий ответ на данный аргумент: «Отношения с супругом — это семейный кодекс, а я руководствуюсь налоговым кодексом. А в нём указано, что если кто-то работает, то должен получать оплату. А с оплаты труда нужно платить налоги». Очень доступно, понятно и на 100% соответствует закону.
4. У меня работают самозанятые. Если работник ПВЗ работает на регулярной основе, по строгому графику, то единственный законный на 100% вариант — трудовой договор. Варианты с договорами ГПХ с самозанятыми при таком формате отношений — это лишь прикрытие трудовых отношений. Ранее мы уже писали об этом в статье о возможных вариантах оформления сотрудников ПВЗ на работу.
А могут ли вообще работники ПВЗ быть самозанятыми?
На практике маловероятно. В теории — да, при соблюдении всех признаков по списку
| Работник ПВЗ не работает по графику, а разово (может быть 2-3 раза в месяц) выходит помочь владельцу ПВЗ, например, выложить товары на склад, либо выдать определенное количество товаров, подменить на 1-2 смены. |
| Деньги, поступающие от владельца ПВЗ не являются единственным источником доходов самозанятого, у него есть и другие клиенты, иные источники дохода. |
| Оплата труда самозанятого носит сдельный характер. Проще всего установить сдельную оплату за сутки работы, но в идеале, привязать оплату к количеству выданных товаров, либо к количеству принятого груза и так далее. Оплата проводится по факту оказания услуг, а ни в коем случае ни 2 раза в месяц в дни зарплаты. |
| На каждую оплату, полученную самозанятым оформлен акт оказанных услуг, в котором указан объём услуг, их стоимость. На каждую оплату выбит чек, сведения занесены в программу «Мой налог» |
Как действовать владельцу ПВЗ после получения уведомления?
1. Если сотрудников действительно не было, нужно подавать в ФНС соответствующие пояснения, аргументируя свою позицию. Не лишним будет явиться в приемные часы, указанные в уведомлении и побеседовать с исполнителем. Пример пояснений Вы можете скачать ниже
2. Если сотрудники у вас всё же фактически были, попробуйте договориться с сотрудниками налоговой о том, чтобы не пришлось сдавать корректировки НДФЛ за предыдущие периоды (или устроить по-минимуму сотрудников, а не по 2 на каждый ПВЗ, как они обычно требуют). Речь идёт ни в коем случае о каком-то уголовном деянии, а об обычной коммуникации, объясните ситуацию, используйте всю доступную аргументацию, сдайте отчётность из расчёта 1 (один) сотрудник на 1 (один) ПВЗ, объяснив, что только открылись, пока работаете на износ, сейчас будете набирать персонал. Сотрудники налоговой могут пойти навстречу.
3. Оформите хотя бы по одному сотруднику на ПВЗ на полный день. Комплект документов, необходимый для трудоустройства Вы можете скачать у нас на сайте.
4. Если потребуется консультация, обратитесь к юристам.
